Мінімалка у 2027 році: як зміняться податки для ФОП

Українські підприємці готуються до потенційних змін: у проєкті Державного бюджету на 2027 рік пропонують підвищити мінімальну зарплату до 9 546 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — до 3 691 грн.

Якщо ці показники будуть затверджені в остаточній редакції бюджету, вони безпосередньо вплинуть на платежі для фізичних осіб-підприємців (ФОП), оскільки саме на їхній основі розраховується низка податків та внесків, повідомляє ЮрШтаб.

Зокрема, зростуть Єдиний соціальний внесок (ЄСВ), військовий збір та максимальна ставка єдиного податку для ФОП 1 та 2 груп. Для ФОП 3 групи єдиний податок від доходу та військовий збір не зміняться, однак може зрости мінімальний ЄСВ.

Як зміниться Єдиний соціальний внесок?

Мінімальний ЄСВ становить 22% від мінімальної зарплати. У 2026 році цей внесок складає 1 902,34 грн на місяць. Якщо ж у 2027 році мінімальна зарплата буде встановлена на рівні 9 546 грн, мінімальний ЄСВ збільшиться до 2 100,12 грн щомісяця.

Це означає, що підприємці щомісяця сплачуватимуть на 197,78 грн більше. Важливо зазначити, що закон передбачає підстави для окремих ФОП не сплачувати ЄСВ за себе, тому цей платіж стосується не всіх без винятку підприємців.

Зростання єдиного податку для 1-ї та 2-ї груп

Для ФОП 1 групи максимальна ставка єдиного податку становить до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб. У 2026 році ця сума дорівнювала 332,80 грн на місяць.

Якщо у 2027 році прожитковий мінімум зросте до 3 691 грн, максимальний єдиний податок для 1 групи може сягнути 369,10 грн щомісяця.

Підприємців 2 групи також чекають зміни: їхня максимальна ставка єдиного податку становить до 20% від мінімальної зарплати. У 2026 році ця сума становила 1 729,40 грн на місяць.

За умови затвердження мінімалки 9 546 грн у 2027 році, максимальний єдиний податок для 2 групи може зрости до 1 909,20 грн щомісяця. Варто пам’ятати, що конкретну ставку єдиного податку для ФОП 1 та 2 груп встановлюють місцеві ради, тому фактична сума може бути нижчою за максимальну.

Що буде з податками для ФОП 3 групи?

Для ФОП 3 групи сам єдиний податок безпосередньо не залежить від підвищення мінімалки. Його ставка наразі залишається: 5% від доходу без ПДВ або 3% від доходу з ПДВ. Проте, як зазначалося раніше, мінімальний ЄСВ для ФОП 3 групи так само може зрости до 2 100,12 грн на місяць, якщо вони не мають законних підстав для звільнення.

Збільшення військового збору

Військовий збір для ФОП 1, 2 та 4 груп розраховується як 10% від мінімальної зарплати. У 2026 році ця сума дорівнює 864,70 грн на місяць.

Якщо мінімальна зарплата у 2027 році становитиме 9 546 грн, військовий збір для цих груп може зрости до 954,60 грн щомісяця. Це на 89,90 грн більше. Для ФОП 3 групи військовий збір залишається прив’язаним до доходу і становить 1%.